发达国家中小企业扶持政策对我国的启示

   

中小企业是国民经济和社会发展的生力军，是建设现代化经济体系、推动经济实现高质量发展的重要基础，是扩大就业、改善民生的重要支撑。习近平总书记高度重视中小企业发展，强调“中小企业能办大事”，并对“培育一批‘专精特新’中小企业”“支持中小企业创新发展”等做出明确要求。我中心近期对国外主要发达国家中小企业创新扶持政策进行了系统性梳理，总结出了主要发达国家扶持中小企业发展、推动中小企业开展研发投入的主要措施，并与我国进行对比，旨在借此发掘我国当前中小企业支撑措施中存在的问题，并借此寻找切实有效提高中小企业创新研发的路径和建议。

经梳理总结，国外主要发达国家中小企业扶持政策具有如下共同特点：

一是针对中小企业研发费用普遍实行税收优惠和资金补助。美国为中小企业提供了更高的研发费用税收抵免比例，且针对年收入不足500万美元的中小企业，允许其将额度用于抵免企业为员工代扣代缴的个人所得税，有力地降低了中小企业人力成本压力；日本针对中小企业研发费用税收抵免比例在原有基础上进一步至12%-17%；英国面向中小企业实施加计扣除政策，允许中小企业最高享受230%的研发费用加计扣除比例；新加坡政府为中小企业制定了专门资金扶持政策，通过“生产力及创新优惠计划”，对于企业研发投入中低于30万新元的部分可享受250%的加计扣除，超过30万新元的部分则按照150%的比例享受加计扣除。

二是形成了较为完善的中小企业研发创新扶持政策体系。美国政府建立了小企业管理局并颁布《小企业法》，从资金、技术、就业、投资等多角度出台扶持中小企业发展的相关政策，包括小企业政府采购项目、小企业贷款担保和风险投资项目、小企业创业帮扶计划、小企业管理和技术援助计划等；日本为了保护与扶持中小企业技术创新，出台了《中小企业现代化资金资助法》、《中小企业行业振兴临时措施法》、《中小企业振兴法》等相关法律法规，并于1999年2月出台了《中小企业技术创新研究制度》，向有能力的中小企业提供特定研究课题和经费补助；英国通过《创新型企业贷款计划》帮助中小企业破解融资困难，助力中小企业项目商业化，通过《耐心资本计划》支持具有高增长潜力的英国企业获得扩大规模的长期融资，通过《创新券计划》，帮助成立期企业、微型企业和中小企业免费获得大学学术专家服务，助力企业创新和成长；韩国着力推动大企业与中小企业共同成长，出台了《大企业与中小企业共生合作促进法》，并成立“共同成长委员会”定期公布“共同成长指数”，以量化评估各大企业及与其合作的中小企业间共同成长的程度；新加坡政府通过多种方式为初创企业、中小企业提供资金和支持，包括通过“起步新加坡”项目为初创企业提供资金支持，通过升级“创新咨询项目”帮助中小企业进行科技创新，通过“市场准备援助金”帮助中小企业将业务推向海外，通过“企业发展补助金”帮助新加坡本地公司发展壮大和成功转型等。

三是通过社会化服务体系建设营造良好外部环境。在美国，由政府牵头成立的小企业发展中心，为中小企业提供技术援助与管理指导，组织经理服务团为中小企业主提供免费指导和低费用的培训，联合学校、科研部门、商会、协会和其他社区服务机构，向中小企业提供各种形式的支持与服务。以全社会广泛参与为基础的社会服务体系形成了较为完善的中小企业服务网络，为美国中小企业的健康持续发展提供了良好的外部环境。同时，美国还有由小企业发展中心、退休经理服务团、开发公司、小企业投资公司和小企业研究所等共同构成的支持系统；日本在中小企业指导法的框架下，已形成由国家、都道府县、中小企业综合事业团，以及商工会、商工会议所和中小企业团体会等机构组成，机构之间分工合作、相互协调、分布广泛的中小企业社会服务体系，为中小企业提供有关经营诊断、技术指导、人才培养以及信息提供等方面的全方位指导和服务。另外，日本有各种各样的中小企业协会组织，这些协会是官助或官办民营的中小企业团体，是协助各级官方机构实施中小企业政策法令和扶持、指导中小企业的社会力量；英国为加强对中小企业的管理和服务，英国商业贸易部下设小企业服务中心，主要职责是为小企业的注册、经营、管理和发展提供全方位服务，还包括协调政府各部门有关小企业的法规政策，通过简化办事程序，为小企业提供资金支持以及银行贷款担保等，中心下设小企业联系中心和小企业委员会，小企业联系中心负责将小企业服务中心的政策和优惠落到实处；小企业委员会负责咨询、顾问与监管等工作和任务。

我国针对中小企业创新发展也出台了许多扶持政策，如2003年颁布实施的《中华人民共和国中小企业促进法》从法律层面明确了国家促进中小企业发展的方针、政府扶持和引导中小企业发展的职责；2019年印发的《关于促进中小企业健康发展的指导意见》，提出了促进中小企业健康发展的具体措施，覆盖市场准入、融资保障（《国务院办公厅关于进一步加大对中小企业纾困帮扶力度的通知》）、项目支持（《政府采购促进中小企业发展管理办法》）、知识产权保护（《关于知识产权助力专精特新中小企业创新发展的若干措施》）等诸多方面；2021年底由工信部会同国家各部门印发的《“十四五”促进中小企业发展规划》，提出了“十四五”时期促进中小企业发展的主要目标和基本原则，涉及发展质量、创新能力、发展环境、经营管理水平、服务供给能力等方面。但同时我们也应看到，我国在政策覆盖范围、涉及领域以及落实程度上与美国等发达国家相比仍存在着一定的差距，如中小企业平等待遇仍缺乏有效保障，中小企业融资促进措施有待进一步创新和落实，公共服务供给与需求不够匹配，创新资源获取渠道不够畅通，中小企业发展水平区域间不平衡问题突出，促进中小企业发展的工作机制亟待进一步完善，效能有待进一步提升。

为此，提出如下措施：

一是进一步加大对中小企业融资的支持力度。当前，金融机构为降低风险其贷款会更偏向于大型企业或发展稳定、拥有稳定经营收入的企业，对于成立初期或规模较小的中小企业（往往急需贷款以改进其技术或扩大其经营）获取金融机构贷款的难度较高。为此，在政府层面应探索设立专门针对重点中小企业（如专精特新中小企业、科技型中小企业）的政策性银行，以低息或无息贷款的方式满足中小企业的融资需求。同时，要探索由各地方政府制定中小企业名录库，针对新成立企业或存在融资需求的企业，采用政府担保等方式鼓励商业银行通过降低利率，延长还款期限等方式加大信贷投放，降低企业融资成本。最后，为改变中小企业“有技术、无资金”的困境，可采用“知识产权质押融资”、“知识产权信用贷款”等方式提供更多符合中小企业发展特点的科技金融产品。

二是完善中小企业税收优惠政策。当前我国国家层面针对中小企业的税收优惠政策较少，且覆盖范围有限，存在更大的细化空间。如针对科技型中小企业的研发费用加计扣除政策，可将目前100%的扣除比例进一步提升至120%或150%，并进一步延长政策实施期限；对于小微企业进一步落实所得税减征政策，扩大小微企业“六税两费”减免的范围和比例，减轻小微企业负担；此外，要简化税收征管程序，优化征管流程，充分应用互联网、大数据等现代信息技术创新服务方式，及时向中小企业推送税收优惠政策，更好满足中小企业的合理需求。

三是提升中小企业创新能力和专业化水平，加强产学研合作。当前，我国中小企业产学研合作面临的主要问题是合作率低，具体表现为中小企业引进与吸收知识的能力不强、研发资金来源单一，以及高校、科研机构对于中小企业的支持力度不足。为此，首先要发挥政府的引导作用，由政府部门做背书，吸引高校、科研院所研究项目向中小企业倾斜，对于承接项目的中小企业予以财政资金奖励；其次针对中小企业面临的技术、管理困境，鼓励高校、科研机构将符合条件的科技成果许可给中小企业使用，推动中小企业加快数字化网络化智能化绿色化转型步伐；最后，要培育一批为中小企业提供专业化服务的技术转移机构，并根据年度科技成果转化绩效，按有关规定给予奖补，推动更多科技成果向中小企业转移转化。

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